一、金三系統(tǒng)容易比對出的重點(diǎn)稽查對象

金稅三期系統(tǒng)上線以后，它強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力和自動(dòng)化稅務(wù)監(jiān)管能力，幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)更高效地識別和查處納稅人的不合規(guī)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)不明不白的來找企業(yè)稽查，出現(xiàn)以下的情況的納稅人，將會(huì)成為重點(diǎn)對象：

1、不及時(shí)報(bào)稅

也就是說，未按規(guī)定時(shí)間，向稅務(wù)局報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，那么會(huì)引起稅局關(guān)注；

2、公司員工人數(shù)、經(jīng)營場地與報(bào)表的收入規(guī)模不符

也就是說，有些企業(yè)人員多，場地大，而報(bào)表上只有少量收入，不符合業(yè)務(wù)邏輯?；蛉藛T少，銷售收入許多，可能存在虛開發(fā)票行為；

3、每期收入利潤、交稅金額波動(dòng)大，忽高忽低，又不符合行業(yè)規(guī)律的

4、預(yù)收賬款、存貨金額長期居高不下，存在少確認(rèn)收入，少交稅的可能

5、設(shè)備規(guī)模、用電、用水與營業(yè)收入不配比

也就是說，如果設(shè)備多、用的水電多，而報(bào)表上的收入小，那稅局就會(huì)關(guān)注是否少確認(rèn)收入了； 

6、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款金額大，長期掛賬

也就是說，有可能是股東分紅不交稅，通過對其他應(yīng)收款抽取公司資金。其他應(yīng)付款金額大有可能是收入長期不入公戶，而公司各項(xiàng)成本費(fèi)用開支在公戶里面，股東通過其他方式向公戶輸送資金，掛其他應(yīng)付款； 

7、平均人員工資較市場上低，不符合邏輯

即有可能為了少交個(gè)人所得稅，將工資壓在3500以下，稅局很可能關(guān)注了，特別是服務(wù)行業(yè)、高新技術(shù)行業(yè)等需要用到中高端人才的企業(yè)；

8、沒交印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種

一般來說，只要有經(jīng)營，或多或少會(huì)產(chǎn)生一些印花稅。公司用的場地要么是自有的，要么是租的，那么都涉及到房產(chǎn)稅。特別是租用的房屋，稅局會(huì)關(guān)注是否簽合同，出租方是否交房產(chǎn)稅；

9、非經(jīng)常性事項(xiàng)發(fā)生

如大額轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)（包括廠房、土地、設(shè)備、對外投資等）、分紅、報(bào)廢資產(chǎn)、產(chǎn)生大額壞賬等，這些如果沒有按規(guī)定交稅或稅務(wù)處理，會(huì)引起稅局關(guān)注；

10、鐵公雞企業(yè)

即長期一分錢稅都不交，或交一點(diǎn)點(diǎn)稅，稅負(fù)率遠(yuǎn)退于同行業(yè)水平的，會(huì)引起稅局關(guān)注。

二、規(guī)避稽查風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)注意點(diǎn)

奉勸各位老板一句，千萬不要跟“金三”任性，它的殘暴程度超乎你的想象，如何規(guī)避好，主要注意有以下6點(diǎn)：

1、銷項(xiàng)發(fā)票開出都必須在公司的經(jīng)營范圍之內(nèi)。

2、貿(mào)易企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的品名必須與銷項(xiàng)發(fā)票的品名匹配起來，包括數(shù)量，單位，貨物名稱。如果是貿(mào)易公司，進(jìn)項(xiàng)品名與銷項(xiàng)產(chǎn)能對應(yīng)起來（產(chǎn)品有不同的零件按不同的比例組成，這些也在稅局監(jiān)管之下）。

3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得必須是源于正規(guī)的供應(yīng)商，供應(yīng)商開具的發(fā)票內(nèi)容必須在經(jīng)營范圍之內(nèi)并且獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票能與銷項(xiàng)匹配起來。

4、對于之前已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，如果不符合以上1.2.3點(diǎn)也將受到核查，一旦查出，會(huì)要求進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出補(bǔ)交全部稅款，情節(jié)嚴(yán)重的移交公安機(jī)關(guān)處理。

5、單筆超過1萬的金額必須過公賬。

6、備齊購貨合同、銷貨合同、送貨單、入庫單等交易憑據(jù)。

0個(gè)大數(shù)據(jù)比對！

三、納稅人應(yīng)注意30個(gè)大數(shù)據(jù)比對的財(cái)務(wù)指標(biāo)

1、國稅申報(bào)的增值稅金額與地稅申報(bào)的各項(xiàng)附加稅費(fèi)比對是否一致；

2、地稅的教育附加費(fèi)與水利建設(shè)基金是否做到了匹配相符；

3、理論銷售收入與公司實(shí)際的銷售收入是否比對相符；

4、納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售額是否比對異常；

5、開具發(fā)票的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)的品名是否嚴(yán)重背離；

6、個(gè)人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、年金繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是否匹配；

7、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情況與實(shí)際農(nóng)副產(chǎn)品數(shù)量、金額、產(chǎn)地、面積等是否做到相符；

8、企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)情況與銷售收入是否做到同比變動(dòng)；

9、你企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率是否大大低于同行業(yè)平均變動(dòng)率；

10、你企業(yè)當(dāng)年的所得稅貢獻(xiàn)率是否大大低于本行業(yè)當(dāng)年所得稅貢獻(xiàn)率；

11、你企業(yè)的成本費(fèi)用變動(dòng)是否與銷售收入同比例變動(dòng)一致；

12、你企業(yè)的應(yīng)納稅額情況是否與營業(yè)收入同比例變動(dòng)一致；

13、你企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況是否與往期存在異常；

14、你企業(yè)的稅負(fù)變動(dòng)是否與上期存在變動(dòng)異常；

15、企業(yè)新增應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、企業(yè)應(yīng)付款等往來賬戶的金額是否與公司的銷售收入、銷售成本比對異常；

16、企業(yè)的期末存貨與增值稅留抵稅額是否做到匹配；

17、商貿(mào)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅率是否異常；

18、企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率是否大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

19、企業(yè)的運(yùn)費(fèi)抵扣與經(jīng)營收入是否比對異常；

20、公司的實(shí)際經(jīng)營范圍與對外開具發(fā)票的項(xiàng)目進(jìn)行比對，從而來發(fā)現(xiàn)是否存在“變名虛開”的問題；（三

21、購貨發(fā)票的開票單位地與發(fā)票上的貨物實(shí)際來源地比對不一致；

22、分別按照法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員、主要管理人員的證件號碼，對同一法人、同一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、同一辦稅人員、主要管理人員重合及法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員交叉任職等情況進(jìn)行分析展示與比對；

23、個(gè)人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報(bào)告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等；

24、工商局登記的企業(yè)戶數(shù)與基礎(chǔ)信息是否與國地稅核定稅種的信息比對一致；

25、財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表的利潤總額是否比對一致；

26、同行業(yè)公司耗用的電費(fèi)與銷售收入比對異?，F(xiàn)象；

27、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的增值稅與企業(yè)的毛利是否比對相符；

28、企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用與借款情況是否比對異常；

29、企業(yè)的長期投資、短期投資與取得的投資收益是否比對異常；

30、企業(yè)客戶的離散度與企業(yè)銷售收入情況是否比對異常。

四、最后提醒納稅人

1、隨著金稅三期在各個(gè)行業(yè)的深入與廣泛應(yīng)用，智能化大數(shù)據(jù)的比對已經(jīng)來到財(cái)務(wù)人員的身邊；

2、信息采集、數(shù)據(jù)共享、打破部門之間的壁壘是大勢所趨；

3、企業(yè)一處違法、處處受限已經(jīng)擺在面前；

4、全面提升納稅人的稅感以及稅法的遵從度已經(jīng)迫在眉睫；

5、企業(yè)依靠僥幸心理偷漏稅的時(shí)代已經(jīng)一去不復(fù)返了；

6、依法納稅、合規(guī)經(jīng)營已經(jīng)成為企業(yè)的共識。